建设银行


中国人民建设银行关于加强单位定期存款核算管理的通知
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根据建总发字〔1995〕第59号《关于进一步加强管理做好防范经济案件工作的通知》规定，现将单位定期存款有关核算管理问题进一步明确如下。
一、修改单位定期存单
（一）将原一式两联单位定期存单改为一式三联。格式详见附件一。该存单作为重要空白凭证管理，应按规定严格管理，实行表外核算，要建立健全保管、领用制度。
（二）新的单位定期存款存单由各分行组织印制，使用后，原空白定期存款存单一律作废，并按规定统一销毁。
（三）为保持存款业务的衔接和正常过渡，原已存入的单位定期存款仍按原办法执行不变，直到存款到期销户。
二、增刻单位定期存款专用章
（一）签发单位定期存款（包括单位大额可转让定期存单）一律使用单位定期存款专用章。印章规格详见附件二。
（二）单位定期存款专用章，由分行统一组织刻制，与新的单位定期存款存单同时使用。
（三）单位定期存款专用章，应按业务印章管理要求，指定专人保管和用印。
（四）单位定期存单与单位定期存款专用章要分人保管和使用。
三、加强会计核算
各行受理单位定期存款业务，必须认真按下列要求办理会计核算手续。
（一）存入时的核算
1．单位在办理定期存款时，应在转帐支票用途栏或现金交款单用途栏填明“转存单位定期存款”字样，并注明存期，以便办理定期存款手续。
2．单位定期存款存单由经办行在款项收妥后签发，经办行以存单第一联作贷方记帐凭证，据以记载单位定期存款明细帐；存单第二联在“银行签章”处加盖“单位定期存款专用章”后交存款单位；第三联存单经办行留底（单位到期支取时核对用）并登记单位定期存款登记簿（使用销
帐式丁种帐代）。底卡要按顺序排列，专夹保管。
3．单位持他行支票办理定期存款时，应按票据交换的要求提出交换，待收妥后先行转入单位活期存款帐户，然后通知单位办理定期存款手续（手续同上）。
（二）到期支取时的核算
1．存款到期支取时，存款单位应填写两联进帐单连同存单（单位预留印鉴的还应在存单上加盖印鉴章），一并送经办行办理支取手续。
转入的收款单位在他行开户的，应先转入本存款单位活期存款帐户，然后再按结算制度的规定办理。
2．经办行收到单位送交的存单及进帐单，应抽出原专夹保管的单位定期存单第三联（底卡）与单位送交的单位定期存单第二联逐项核对一致后，在抽出的底卡上并加盖“结清”戳记，以第二联存单作借方记帐凭证（第三联底卡作附件），分别记载和销记定期存款帐、簿，以一联进帐
单作贷方记帐凭证，办理转帐。
单位定期存款不得支取现金。
3．单位定期存款自存入之日起开始计息，期满日支取时结计利息。逾期支取时，逾期部分按当日挂牌活期利率计算。定期存款利息的结计在经办行按上述“2”办理手续的同时，按规定利率计算定期存款利息，填列存单“利息”及“本息合计金额”，并填制“利息清单”一式三联，
办理转帐。
（三）帐目核对
单位定期存款的帐、证必须经常通打，明细帐与登记簿、登记簿与底卡金额必须保持一致，其科目余额必须与总帐科目余额一致。
以上请即布置所属遵照执行。
附件略。



1995年6月2日
财政部、国家税务总局


财政部、国家税务总局关于中外合资经营企业的非本位币收支已折合成本位币的，在缴税时不再重新调整计算的通知
财税外[1987]41号

1987-02-27财政部 国家税务总局


各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，加发南京市税务局，海洋石油税务局各分局：
最近，一些地区反映中外合资经营企业的非记账本位币收支已按照会计制度的有关规定折合成本位币记账，在缴纳企业所得税时，是否要按缴税当天的外汇牌价再进行折算问题，经研究明确如下:
　　中外合资经营企业无论是以人民币为记账本位币，还是以某种外币为记账本位币，平时发生的非本位币经济业务已按照会计制度的有关规定折合成本位币记账的，在计算应纳税所得时，都不再重新进行调整。
　　对中外合作经营企业、外资企业以及外国企业常驻代表机构征收所得税时，比照上述规定办理。
财政部 国家税务总局

一九八七年二月二十七号